Новая форма "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Подробнее о применении формы 6-НДФЛ:

• О новом варианте заполнения формы 6-НДФЛ и ошибках при ее заполнении

  Правопреемником расчета по форме 6-НДФЛ за реорганизованную организацию действующей редакцией... порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ; несоблюдение контрольных соотношений показателей... как несоблюдение сроков представления формы 6-НДФЛ, способа представления, представление расчета... нарушение сроков представления формы 6-НДФЛ предусмотрена ответственность в виде штрафа... по форме 6-НДФЛ, а именно: расчет по форме 6-НДФЛ – за... разделе 1 формы 6-НДФЛ. В разделе 1 формы 6-НДФЛ указываются обобщенные...

• Последние разъяснения о порядке заполнения формы 6-НДФЛ

  О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ? Каковы основные нюансы заполнения разд... ранее представленном расчете по форме 6-НДФЛ необходимо подать уточненный расчет. При... пособие в расчете по форме 6-НДФЛ? Независимо от даты непосредственного перечисления... разъяснили порядок отражения в расчете 6-НДФЛ премий за производственные результаты. Сотрудники... отражаться данная операция в расчете 6-НДФЛ? Итак, данная операция будет... напомним, что расчет по форме 6-НДФЛ подписывает руководитель учреждения либо любое...

• 6-НДФЛ: актуальные вопросы заполнения и представления

  Основные изменения формы 6-НДФЛ Форма отчета 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС РФ... за 2018 г. форма 6-НДФЛ была изменена согласно Приказу ФНС... юридическое лицо не успели сдать 6-НДФЛ до окончания реорганизации, правопреемнику... помнить, что в расчет 6-НДФЛ не включаются доходы, освобождаемые от... по форме 6-НДФЛ. Порядок отражения отдельных видов выплат в 6-НДФЛ В... данные операции в Разделе 2 6-НДФЛ будут отражены по-разному. ... контролирующих органов при заполнении формы 6-НДФЛ. При указании даты получения...

• 6-НДФЛ в «1С:Зарплата и управление персоналом 8»

  Впервые готовит отчет по форме 6-НДФЛ, пригодится подробная инструкция, как... впервые готовит отчет по форме 6-НДФЛ, пригодится подробная инструкция, как... 3. Заполнение титульного листа 6-НДФЛ Чтобы создать в программе «1С... ред. 3, регламентированный отчет 6-НДФЛ, нам потребуется перейти в раздел... « Отчетность по физлицам» – « 6-НДФЛ». Начнем с титульного раздела этого... раздела 1 6-НДФЛ. Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ В этом... помощью отчета « Проверка разд. 2 6-НДФЛ» (раздел « Налоги и взносы» ...

НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за последний налоговый период должны... -НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за последний налоговый период должны... и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за год, не позднее 1 ... 2-НДФЛ, расчет по форме 6-НДФЛ за период времени от начала... ;О представлении расчета по форме 6-НДФЛ в случае реорганизации" сказано... своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за период времени от начала... -НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за год, в котором состоялась...

• Как сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса: новый подход налоговиков

  Сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса компании... сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса компании... , устанавливает, что при подготовке формы 6-НДФЛ коды ОКТМО нужно указывать по... ОКТМО, компании придется подать форму 6-НДФЛ в каждое место налогового учета... мнения о том, что формы 6-НДФЛ и 2-НФДЛ при смене... обязан представить сведения по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и по...

• Изменения в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

  ... № ММВ-7-11/566. 6-НДФЛ Форма 6-НДФЛ не претерпела таких коренных изменений...

• Ошибки при заполнении формы 6-НДФЛ

  Ошибки встречаются при заполнении формы 6-НДФЛ и какие разъяснения по ним... ошибки встречаются при заполнении формы 6-НДФЛ и какие разъяснения по ним... и удержанных налоговым агентом (ф. 6-НДФЛ) (далее – расчет), представляется не первый... нетрудоспособности. В разд. 2 расчета 6-НДФЛ данные операции отразятся следующим образом...

• Нужно ли ИП при аренде помещений у физлица подавать 6-НДФЛ?

  Своего учета сведения по форме 6-НДФЛ в общем порядке. Такого мнения... своего учета сведения по форме 6-НДФЛ в общем порядке. Такого мнения... по форме 6-НДФЛ. Общие положения о 6-НДФЛ Как известно, расчет 6-НДФЛ был введен...

• Требования к заполнению Раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2017 год

  Раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ. Сегодня подробнее остановимся на аналогичном... Раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ. Сегодня подробнее остановимся на аналогичном... при заполнении Раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2017 год Сразу следует... отличие от Раздела 1 формы 6-НДФЛ Раздел 2 заполняется не нарастающим... . Правила представления формы 6-НДФЛ Напомним, что форму 6-НДФЛ сдают компании и ИП... месту прописки соответственно. Отдельные формы 6-НДФЛ нужно подать при наличии обособленных...

• Требования к заполнению Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год

  Годовую форму 6-НДФЛ за 2017 год компании и... и 2 формы. Годовую форму 6-НДФЛ за 2017 год компании и... при заполнении Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год Раздел 1 ... отчетных периода. Раздел 1 формы 6-НДФЛ может быть размещен на нескольких... порядок заполнения Раздела 2 формы 6-НДФЛ.

• Надо ли отражать подарок стоимостью более 4 000 руб., выданный работнику, в форме 6-НДФЛ?

  Отражается в расчете по форме 6-НДФЛ. Доход в виде стоимости подарка... , отражается в расчете по форме 6-НДФЛ. Обоснование. Подарок, полученный работником от... НК РФ). Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату: на...

• Примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ

  Отчитались за полугодие по форме 6-НДФЛ, сотрудники контролирующего органа выпустили... примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в различных ситуациях: работнику... полученного дохода» разд. 2 расчета 6-НДФЛ указывается обобщенная сумма фактически полученных... порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в случае, когда сотруднику... Много вопросов по заполнению расчета 6-НДФЛ возникает, когда организация выплачивает доход... рассматриваемом примере расчет по форме 6-НДФЛ необходимо заполнить на основании...

• Различные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ

  ... @. Различные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ. Федеральная налоговая служба направляет... удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Доведите настоящее письмо до... агентом по форме 6-НДФЛ (далее – расчет по форме 6-НДФЛ)? Если российская... представляют расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих... заполняют расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению... соответственно, представлять расчет по форме 6-НДФЛ? Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность...

• Новая форма отчетности для работодателей. Нюансы заполнения формы 6-НДФЛ

  Разъясняющих писем по заполнению формы 6-НДФЛ в нестандартных ситуациях. Налоговым... разъясняющих писем по заполнению формы 6-НДФЛ в нестандартных ситуациях. Ежеквартальная... . Основой для заполнения формы 6-НДФЛ являются начисленные и выплаченные доходы... 1 формы 6-НДФЛ Как правило, заполнение Раздела 1 формы 6-НДФЛ на практике... дает Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ. Пробел восполняют письменные разъяснения... заполнением Раздела 2 формы 6-НДФЛ Как заполняется форма 6-НДФЛ, если доход выплачен...

Подоходный налог выплачивается со всех видов денежных поступлений в адрес физического лица, ИП. А подача декларации и отчисление взносов – это обязанность организации, в которой работают сотрудники. Она выступает для них налоговым агентом и должна точно знать, как посчитать НДФЛ , в том числе от суммы на руки .

Нормативная база

Основной документ – Налоговый кодекс РФ:

• ст. 210 – налоговая база;
• ст. 217 – доходы вне налогообложения;
• ст. 218 – 221 – вычеты;
• ст. 224 – ставки;
• ст. 225 – порядок расчета;
• ст. 226 – особенности расчета.

Что нужно знать

Налоговый агент делает все необходимые расчеты и направляет средства в бюджет. Порядок исчисления НДФЛ закреплен положениями НК РФ. В них сказано, что трудоустроенные граждане отдают в бюджет сумму, удерживаемую от:

• заработной платы;
• премиальных начислений;
• денежных подарков;
• больничного листа.

Для правильного расчета совершаемого платежа нужно строго соблюдать порядок исчисления НДФЛ :

1. Определить налоговую базу (далее – НБ) – суммировать все доходы человека, полученные в материальной или денежной форме за последний год. В 2016 году схема расчета осталась прежней.
2. Уточнить процентную ставку. Для резидентов она равна 13%, а нерезиденты отчисляют 30% от доходов, полученных на территории Российской Федерации. При поступлении прибыли от вкладов в банке, вручения денежных призов и в других случаях устанавливается 35%.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Перед проведением оплаты за труд организация удерживает подоходный налог. Покажем, как высчитывают НДФЛ из зарплаты за год. Алгоритм такой:

1. Определить НБ по формуле:

НБ нач.г. = Д – Вычеты

НБ нач.г. – налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.

Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц.

Вычеты – суммы, уменьшающие величину НБ. Наиболее распространенные из них:

• стандартные – предоставляются работающим родителям, опекунам, инвалидам;
• социальные – положены за оплату обучения, лечения или внесение дополнительных взносов за пенсию;
• имущественные – дают за продажу, покупку или строительство недвижимости (условие: право собственности – больше трех лет);
• инвестиционные – реализация ценных бумаг или прибыль от вклада на счет.

Имейте в виду, что подоходный налог не удерживают с государственных пособий, пенсий, алиментов, вознаграждений донорам, грантов для поддержки научной деятельности и т. п. Полный перечень содержит ст. 217 НК РФ.

2. НБ определена, теперь пора разобраться, как посчитать НДФЛ от зарплаты. Формула по году такова:

ПН пр.мес. = НБ нач.г. x 13%

ПН пр.мес. – подоходный налог, начисленный за период с начала года по предыдущий месяц.

ПН тек.мес. = ПН нач.г. – ПН пр.мес. – платежи за текущий месяц.

Пример 1
Экономисту отдела продаж Осинцеву, работающему в ООО «Арктур», начисляют зарплату в размере 28 600 р. Кроме того, он занимался предотвращением последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, поэтому ему положен вычет в размере 3000 р. Помимо этого, у него есть приемный сын в возрасте 9 лет. В июне выплачена премия – 8700 р. Как посчитать НДФЛ к удержанию за июнь?

Решение:

1. Доходы за январь-июнь, облагаемые по ставке 13%:
   28 600 х 6 мес.+8700=180 300 р.
2. Вычет для Осинцева составит:
   3000 х 6 мес.+1400 х 6 мес.=26 400 р.
3. Подоходный налог, отчисляемый за январь-июнь:
   (180 300 – 26 400) х 13% = 20 007 р.
4. Денежные средства, удерживаемые за январь-май:
   600 х 5 мес. – (1400 х 5 мес.) – (3000 х 5 мес.)) х 13% = 15 730 р.
5. Искомая величина составит:
   20 007 – 15 730 = 4277 р.

Бухгалтерия ООО «Арктур» должна отправить в казну за Осинцева за июнь 4277 р.

Как посчитать подоходный налог от денег к выдаче

Иногда работодатели сотрудничают с физлицами полуофициально. То есть, доплачивают зарплату «в конверте». Законодательство не одобряет подобные действия, ведь многие организации избегают выполнения правовых обязательств. Тогда возникает два вопроса: как посчитать НДФЛ от суммы на руки и начисляемую зарплату?

Для расчета используют одна из двух формул:

ЗП нач. – зарплата, из которой высчитывают подоходный налог;

ЗП – денежные средства, передаваемые на руки.

Пример 2
Менеджеру по продажам Вишневской, работающей в компании ЗАО «Эдельвейс», по договоренности с работодателем выплачивают 21 500 р./мес. Как посчитать НДФЛ и сумму, с которой удерживается налог?

Решение:

ЗАО «Эдельвейс» начисляет Вишневской зарплату 24 712 р., от которой 3212 р. отчисляет в бюджет.

В организации могут работать служащие, которые имеют такие финансовые обязательства, которые не уменьшают НБ. Например, при отчислении алиментов НДФЛ удерживают не с выдаваемой на руки суммы, а с начисленной зарплаты. Согласно ст. 81 СК РФ, их размер составляет:

• 1/4 заработка – на одного ребенка;
• 1/3 – на двух детей;
• 1/2 – на трех и более детей.

Пример 3
Сотруднику ООО «Антей» Орлову начислили зарплату за июнь – 35 977 р. Он разведен с супругой. По решению суда обязан выплачивать алименты для несовершеннолетней дочери (25% доходов). Налоговая база с учетом вычета за ребенка составит:

Период	Сумма, р.	НДФЛ, р.
январь-май	172 885	22 475
январь-июнь	207 462	26 970

Сколько денег нужно выдать Орлову на руки?

Решение:

Доля алиментов составит:
35977 х 25% = 8994,25 р.

Расчет величины НДФЛ налогоплательщика:
26970 – 22475 = 4 495 р.

Денежные средства, выдаваемые Орлову на руки:
35 977 – 8994,25-4 495 = 22 487,75 р.

ООО «Антей» должна выплатить Орлову 22 487,75 р.

Расчет подоходного налога от зарплаты нерезидента

Физлиц, фактически проживающих на территории РФ меньше 183 календарных суток (непрерывно, в течение года) считают нерезидентами. Отчисления за них составят 30% доходов. Их определяют по формуле:

ПН = НБ х 30%

Исключение: заработок высококвалифицированных зарубежных специалистов облагают по ставке 13%.

Пример 4
В фирме «Транс Технолоджи» работает Сидоров бурильщиком ЭРБС. Режим работы – вахтовый 60/30. Зарплата – 70 000 р. Сотрудник является нерезидентом РФ. Определим сумму, выплачиваемую за август. Исходные данные:

Решение:

1. Количество денег, удерживаемых со служащего в августе:

123 480 – 103 080 = 20 400 р.

2. Выплаты будут равны:

70 000 – 20 400 = 49 600 р.

Компания «Транс Технолоджи» обязана выдать на руки Сидорову 49 600р.

Каждый гражданин РФ является налогоплательщиком. Государство пополняет бюджет за счет удержания процентов с заработной платы. Вне зависимости от сферы деятельности, граждане вносят обязательные платежи. Размер денежных средств, который идет в государственную казну, предусмотрен действующим законодательством РФ.

Ключевое место в сфере налогообложения занимает налог НДФЛ. В нашей сегодняшней публикации предлагаем выяснить, что собой представляет этот налог, какие существуют налоговые ставки по НДФЛ, что подлежит налогообложения, а что нет, разберемся, как рассчитать НДФЛ в 2019 году, приведем примеры расчета.

НДФЛ: основные особенности

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, за счет которого происходит наполнение казны государства. Данный налог взимается с прибыльной части налогового субъекта, которым являются физические лица, а именно:

• налоговые резиденты РФ (лица, пребывающие на территории России не менее 183 дней в году);
• налоговые нерезиденты РФ (лица, получающие прибыль на территории России).

Налог на доходы физических лиц или НДФЛ рассчитывается на основании процентных ставок. Следует обратить внимание, что расчет процентов с заработной платы осуществляется только после учета налоговых вычетов, предусмотренных государством. Из оставшейся после вычета суммы исчисляется НДФЛ.

Что подлежит обложению НДФЛ

Обложению НДФЛ подлежит:

1. Доход от продажи имущества, которое находилось в собственности у лица менее трех лет.
2. Прибыль от сдачи имущества в аренду.
3. Доход от выигрышей.
4. Другие доходы.

Что не подлежит обложению НДФЛ

В соответствии со статьей 217 НК РФ, не подлежит обложению НДФЛ:

1. Доход от продажи имущества, которое находилось в собственности у лица более пяти лет.
2. Доходы, которые были получены в порядке наследования.
3. Доходы, которые были получены по договору дарения от близких родственников или членов семьи (согласно Семейному кодексу РФ).
4. Иные доходы.

Ставки по НДФЛ в 2019 году

Ставки по НДФЛ существуют в размере 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.

Налоговая ставка 9%:

• получение дивидендов (до 2015 года);
• получение процентов по облигациям с ипотечным покрытием (до 1 января 2007);
• получение доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием (до 1 января 2007 на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, которые были выданы управляющим ипотечным покрытием).

Налоговая ставка 13%:

для налоговых резидентов:

• заработная плата;
• вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
• доходы от продажи имущества;
• иные доходы.

С 2015 года дивиденды облагаются по ставке 13%, а не 9%.

для налоговых нерезидентов:

• от осуществления трудовой деятельности;
• от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста (на основании закона «О правовом положении иностранных граждан в РФ»);
• от осуществления трудовой деятельности Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ;
• от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, которые плавают под государственным флагом РФ.

Налоговая ставка 15%:

• дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами-нерезидентами РФ.

Налоговая ставка 30%:

• все остальные доходы физических лиц-нерезидентов РФ.

Налоговая ставка 35%:

• доходы от выигрышей (призов) в части превышения установленных размеров;
• процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
• доходы от суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
• доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств (которые были привлечены в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива) в части превышения установленных размеров.

Как рассчитать НДФЛ с заработной платы в 2019 году

Для того чтобы выполнить расчет НДФЛ с заработной платы нужно воспользоваться специальной формулой, которая выглядит следующим образом:

Н = ПС x ОС, где:

Н — НДФЛ,
ПС — процентная ставка,
ОС — облагаемая сумма.

Обратите внимание, что для того чтобы определить ОС, возможно, необходимо будет произвести дополнительные расчеты, в связи с тем, что в доходной части могут быть использованы налоговые вычеты.

ОС = ДЧ — В, где:

ДЧ — доходная часть лица,
В — вычеты.

Пример расчета НДФЛ с зарплаты без вычета:

Гражданин Иванов А.С. получает зарплату в размере 35 000 рублей. Необходимо выяснить, в каком размере будет его ежемесячный НДФЛ.

В данном случае расчет НДФЛ в 2019 году производится из заработной платы, а значит по ставке 13%. Таким образом:

35 000×13% = 4 550 рублей.

В таком размере с гражданина Иванова А.С. будет удерживаться НДФЛ каждый месяц. Размер его чистого дохода составит:

35 000 — 4 550 = 30 450 рублей.

Как видим, выполнить расчет суммы НДФЛ достаточно просто.

Справка и расчет 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ — документ, в котором лицо отражает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов.

В справке 2-НДФЛ должны содержаться следующие сведения:

• данные о работодателе;
• данные о работнике;
• доход, облагаемый по ставке 13%;
• налоговые вычеты;
• расчеты налогов, доходов и вычетов.

Пример данных, которые вносятся в справку 2-НДФЛ:

Гражданин Петров С.Н. имеет ежемесячный доход в размере 55 000 рублей. К его зарплате используются вычеты на ребенка (5 лет). Рассмотрим, какие подсчеты в данном случае необходимо произвести для заполнения справки 2-НДФЛ.

1. Расчет годового дохода

55 000×12 (месяцев) = 660 000 рублей (в год).

2. Расчет налогового вычета

Размер вычета на ребенка составляет 1 400 рублей. В 2019 году использовать льготу можно при доходе, не превышающем 350 000 рублей, а значит нужно рассчитать, сколько месяцев Петров может пользоваться вычетом на ребенка:

350 000 / 55 000 = 6 месяцев.

3. Расчет размера вычета за год

6 месяцев x 1 400 рублей = 8 400 рублей.

Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычета:

660 000 рублей — 8 400 = 651 600 рублей.

4. Расчет уплаченного налога

653 000 рублей x 13% = 84 704 рублей.

Таким образом, Петров С.Н., выполнив расчет налога НДФЛ, должен внести в справку 2-НДФЛ такие сведения:

• размер налога — 84 704 рублей;
• размер дохода — 660 000 рублей;
• сумма вычетов — 8 400 рублей.

Расчет 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ — специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц (за осуществление деятельности, которая связана с определенным видом доходов). К таким лицам относятся:

• лица, которые самостоятельно производят расчет налогообложения (адвокаты, индивидуальные предприниматели);
• резиденты РФ (доход которых был получен за пределами России);
• лица, имеющие дополнительный доход (прибыль).

Следует отметить, что данный документ дает возможность подать заявку на использование вычета. Для его получения нужно произвести необходимые подсчеты и указать сумму к возврату.

Пример расчета НДФЛ в 2019 году

Гражданин Сидоров купил квартиру стоимостью 1 700 000 рублей. Эта покупка была обложена налогом. В конце года Сидоров планирует предоставить заявление на вычет. Подсчитаем какой будет размер вычета. Операция облагалась по ставке 13%.

1 700 000×13% = 221 000 рублей.

Таким образом, Сидоров в справке 3-НДФЛ укажет сумму вычета 221 000 рублей. Кроме того, для получения вычета нужно иметь все подтверждающие документы (договор купли-продажи, квитанции и прочее).

Расчет пени по НДФЛ

За просроченную уплату НДФЛ предусмотрены штрафы в виде пени, которая расчитывается по формуле:

Пеня=НедоимкаXСтавка рефинансирования (ключевая ставка), действующая в период просрочкиX1/300XКоличество дней просрочки

Пеня начисляется за каждый последующий день после последнего срока уплаты налогов.

Пример

Гражданин Елкин просрочил уплату налогообложения на 8 дней. Сумма обязательного платежа составляла 2 800 рублей. Подсчитаем, какую пеню необходимо будет оплатить вместе с основным налогом.

1. Расчет размера пени за один день:

2 800 рублей X 7,75 % X 1 / 300 X 1 = 0,72 рубля.

2. Теперь подсчитаем общий штраф за все дни:

0,72 рубля X 8 дней = 5,79 рублей.

Если опоздание в уплате НДФЛ составило более 30 дней, допустим 36 дней, то расчет пени будет следующий:

(2800 руб. х 7.75% х 1/300 х 30 дн.) + (2800 руб. х 7.75% х 1/150 х 16 дн.) = 44,85 рублей.

ПРИМЕР

Расчет НДФЛ от сдачи физическим лицом в аренду нежилой недвижимости.

Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, имеет в собственности нежилое помещение и сдает его в аренду ООО за 10 000 рублей в месяц.

Рассчитывать, удерживать и уплачивать НДФЛ в данном случае будет ООО, являясь налоговым агентом. Т.е. рассчитав сумму необходимую к оплате за аренду:

10 000 х 12 месяцев = 120 000 рублей,

налоговый агент (ООО) удержит и перечислит в бюджет 120 000 х 13% = 15 600 рублей НДФЛ за физическое лицо. На руки физическое лицо за аренду помещения получит сумму арендной платы за минусом НДФЛ - 104 400 рублей.

В данной ситуации физическому лицо необходимо будет предоставить в ИФНС декларацию НДФЛ-3, в срок до 30 апреля 2019 года, за доходы полученные в 2018 году.

Узнать свою задолженность по налогам перед государством можно на сайте ФНС России. Официальный сайт Федеральной Налоговой Службы России - www.nalog.ru . Как выглядит главная страница этого сайта, можно увидеть на рисунке ниже. В левой части главной страницы сайта есть ссылка на раздел сайта для физических лиц. На рисунке ниже она выделена цветом.

Как узнать задолженность по налогам через интернет

Узнать свою задолженность по налогам перед государством можно с помощью электронного online сервиса, или используя "личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" . Для возможности использовать "личный кабинет", нужно получить пароль. Получить пароль можно в любой инспекции, а не обязательно в той, к которой вы относитесь по месту жительства. "Личный кабинет налогоплательщика" позволяет не только узнавать задолженность по налогам, но и узнать статус проверки декларации 3-НДФЛ, оплатить налоги и многое другое.

Если у вас пока нет пароля для "Личного кабинета налогоплательщика", то узнать задолженность по налогам можно с помощью онлайн сервиса . Этот сервис не требует регистрации. Для получения информации о вашей задолженности по налогам вам будет предложено заполнить несложную форму из нескольких полей, в которой нужно будет указать фамилию, имя и отчество, а так же ваш ИНН и регион проживания.

Что такое ИНН

Если с фамилией именем и отчеством все понятно, то ИНН - это Идентификационный номер налогоплательщика. ИНН физического лица представляет собой двенадцатизначный номер. Первые две цифры ИНН представляют собой код субъекта Российской Федерации, согласно 65 статье Конституции. Следующие две цифры ИНН - это номер местной налоговой инспекции. Следующие шесть цифр ИНН - это номер налоговой записи налогоплательщика и последние две цифры - это, так называемые, "контрольные цифры", предназначенные для проверки правильности записи.

ИНН физического лица выдается в налоговой инспекции по месту жительства после предъявления паспорта и подачи заявления. Свидетельство ИНН представляет собой бланк формата А4, на котором указаны сведения о фамилии, имени, отчестве физического лица, его дате и месте рождения, а также, собственно, сам ИНН.

Если ИНН вам присвоен, но найти его также можно в различных налоговых документах, например в квитанции на уплату транспортного налога, присылаемого по почте.

Что такое код региона

В последнем поле в форме запроса задолженности по налогам необходимо указать регион проживания. В поле приведен список регионов России с указанием числового кода перед названием региона. Числовой код вашего региона можно встретить на номерных знаках автомобилей, а так же он должен совпадать с первыми двумя цифрами вашего ИНН.

Задолженность по налогам

После того как форма будет заполнена, т.е. необходимые данные будут введены, вам останется ввести цифровой код защиты от автоматических запросов и нажать кнопку "найти".

В случае если у вас отсутствует задолженность по налогам, вы увидите сообщение "Задолженность отсутствует". В противном случае вы увидите суммы задолженности и сможете

Объект налогообложения НДФЛ Порядок исчисления НДФЛ Алгоритм расчета подоходного налога состоит из двух последовательных шагов:

• Определение налоговой базы – суммы трудовых доходов физического лица, подлежащих налогообложению, уменьшенной на размер вычетов, положенных гражданину по законодательству.
• Выбор ставки – зависит от факта резидентства физического лица.

Если за последние 12 месяцев человек находился в РФ более 183 дней (включая выезды до полугода в образовательных и лечебных целях), он считается резидентом, а его трудовой доход облагается по ставке 13%. В противном случае используется повышенная ставка – 30%. Существуют четыре категории нерезидентов, для которых используется ставка 13%: высококвалифицированные специалисты, беженцы, граждане, работающие по патенту, и выходцы из стран ЕАЭС.

Калькулятор ндфл

В избранноеОтправить на почту Расчет НДФЛ должен быть произведен безошибочно, только это позволит избежать штрафных санкций и претензий со стороны контролирующих органов. Разберем в нашей статье, как рассчитывается подоходный налог, а также приведем формулу расчета НДФЛ и пример расчета НДФЛ. Как рассчитать НДФЛ: общий порядок Как высчитать НДФЛ: формула Расчет НДФЛ: пример Итоги Как рассчитать НДФЛ: общий порядок Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, нужно использовать положения ст.

225 НК РФ. Расчет подоходного налога происходит в несколько этапов:

1. В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ).
2. Для каждого вида дохода уточняется ставка налога согласно ст.

Онлайн журнал для бухгалтера

• 2 Порядок исчисления НДФЛ
• 3 Как посчитать НДФЛ от зарплаты: формула
• 4 Как посчитать НДФЛ: пример
• 5 Как посчитать НДФЛ от суммы на руки: пример
• 6 Как считать НДФЛ из зарплаты нерезидента?

Что нужно знать бухгалтеру? Правила определения величины подоходного налога регулируются НК РФ: статьи 210, 217, 218-221, 224-226. В нормативном документе прописано, что трудоустроенные граждане должны перечислять в бюджет 13% от следующих видов поступлений:

• заработной платы;
• отпускных и пособий по временной нетрудоспособности;
• регулярных и единоразовых премий;
• денежных подарков, стоимость которых превышает 4 000 рублей.

Организация-наниматель в трудовых отношениях выполняет функции налогового агента: определяет сумму бюджетного платежа и перечисляет денежные средства в казну в установленные законом сроки.

Расчет ндфл - формулы и примеры определения суммы подоходного налога

Это значит, что рассчитанную сумму налога нужно округлить: суммы менее 50 копеек отбрасываются, суммы 50 и более копеек округляются до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Порядок исчисления НДФЛ: пример расчета / условие / Зарплата Е.О. Ивановой составляет 36 000 руб. в месяц. У нее есть дочь в возрасте 12 лет, в связи с чем Е.О.
Ивановой предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. в месяц. Кроме того, в апреле ей была дополнительно выплачена премия – 12 000 руб. Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов работницы за апрель месяц.

/ решение / Налоговая база по НДФЛ за январь-апрель составит: 36 000 руб. х 4 мес. + 12 000 руб. – (1400 руб. х 4 мес.) = 150 400 руб. Сумма НДФЛ за январь-апрель: 150 400 руб. х 13% = 19 552 руб. НДФЛ, удержанный из доходов работницы за январь-март: (36 000 руб.
х 3 мес. – (1400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 13 494 руб.

Как высчитать ндфл из зарплаты

Чтобы посчитать НДФЛ к уплате в бюджет РФ, достаточно сложить все суммы налога, исчисленные отдельно по каждой налоговой базе (п. 5 ст. 225 НК РФ). Как с 2018 года уплачивается НДФЛ с выигрышей в лотерею, расскажет сообщение «Налог на выигрыш в лотерею будут взимать по-новому». Расчет НДФЛ: пример Рассмотрим, как рассчитать налог на доходы физических лиц, на примере.

За январь 2018 года сумма заработной платы бухгалтера Свиридовой И. Г. в ООО «Инком» составила 58 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на единственного ребенка 5 лет на основании заявления. ООО «Инком», как налоговый агент, должно рассчитать НДФЛ к уплате за январь 2018 г.
и перечислить сумму налога в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы.

1. За январь 2018 года подлежит обложению НДФЛ заработная плата Свиридовой И.

Калькулятор налогов онлайн. расчет налога ндфл.

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Как рассчитать ндфл из суммы: формула и примеры

На величину влияет не только тип дохода, но и лицо, его получившее (является ли резидентом РФ). Нерезиденты платят больше. Налоговые ставки в 2017 - 2018 году Ставок по НДФЛ всего 5, выражается в процентном виде:

1. наименования 9 - применяются только к облигациям до 01.01.2007;
2. следующая 13 - самая распространенная, облагается заработная плата, дивиденды для российских резидентов, все прочие доходные суммы, не перечисленные ниже;
3. 15 - применяется только по дивидендам, приобретенным нерезидентами;
4. 30 - актуальна для доходов от ценных бумаг, также применяется по доходам нерезидентов, если для них не установлено иное;
5. наибольшая 35 - достаточно большой список доходов, в частности это призовые деньги, подарки, если их сумма свыше 4тыс.руб.

Как рассчитать НДФЛ в онлайн калькуляторе (от дохода, от суммы на руки) Подоходный налог от дохода считайте в первом калькуляторе. Укажите полученную сумму и тип дохода, далее онлайн форма сама произведет расчет и выдаст налоговая величину и сумму, оставшуюся после налогообложения. Подоходный налог от суммы на руки считайте во втором калькуляторе.

Внимание

Внести в единственное поле ту денежную величину, которая получена на руки. Также укажите, в связи с чем получена сумма - выберите подходящий вариант из предложенного списка в выпадающем меню. Далее проводится онлайн расчет, результатом которого становится известная сумма НДФЛ и изначальная доходная величина.

Калькуляторы предельно просты. Задача - правильно определить тип дохода. От этого зависит ставка НДФЛ, по которой нужно проводить расчет. В целом все ставки закреплены в налоговом кодексе. Наименьшая - 9%, наибольшая - 35%.

Налог на доходы физических лиц (ндфл)

НК РФ.О планах депутатов по изменению ставки НДФЛ узнайте из публикации «Депутаты обещали подумать о прогрессивной ставке НДФЛ».

1. Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов. Также налоговая база по доходам от долевого участия высчитывается отдельно от налоговой базы по всем остальным доходам, к которым применима ставка 13%, с учетом требований ст.

Подробнее о налоговой базе см. в материале «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ».

1. Производится непосредственный расчет НДФЛ по формуле, приведенной ниже. При этом сумма налога округляется до полных рублей, т. е. сумма меньше 50 коп. не учитывается, а равная или свыше 50 коп.

Расчет ндфл (подоходного налога): порядок и формула

Калькуляторы НДФЛ - налоговая нагрузка физических лиц с полученного дохода. Последний может принимать любое выражение - заработная плата, подарок, вырученные средства от продажи имущества, дивиденды и прочее. Любой полученный доход нужно обложиться подоходным налогом.

При этом ставка НДФЛ зависит от типа приобретенного налога. Предлагаем два онлайн калькулятора. Первый позволит рассчитать НДФЛ от суммы дохода, второй позволяет определить, какой подоходный налог был удержан при полученной суммы дохода на руки. Первое актуально для расчета налога к уплате - например, продали квартиру, нужно заплатить налог.

Чтобы рассчитать какой, используйте первый калькулятор. Второй актуален для случаев, когда на руки получена какая-либо сумму, с которой НДФЛ уже уплачен. Задача - определить, какой налог удержан, и какой была изначальная сумма дохода до налогообложения.